SECTION 01

どの月の数字を、どこまで記帳した試算表ですか

月次試算表を開いたら、まず対象月と作成日を確かめます。同じ「今月の試算表」でも、月末までの取引がすべて入力されたものか、作成日時点で入力できた分だけを集めたものかで、数字の読み方は変わります。前月と比べる前に、どこまで記帳が進んでいるかを確認してください。

請求書の到着待ち、領収書の未提出、通帳の確認待ちなどがあれば、該当する取引と確認先を控えておきます。月次の締め方や記帳の進み具合は事業者ごとに異なるため、「いつもの時期に作ったから入力済み」とは決められません。数字が動く可能性のある項目を分けておけば、確定していない金額を前提に増減を説明せずに済みます。

例えば売上が前月より少なく見えても、請求書をまだ入力していないなら、まずその取引を確かめる必要があります。対象月と入力範囲をそろえたうえで、次は売上の元になった請求内容を見ていきます。

SECTION 02

売上の数字は請求内容と対応していますか

売上が増えた、または減ったと感じたら、試算表の合計額だけで理由を決めず、対象月の請求書と入力済みの取引を照らし合わせます。取引先、請求内容、金額を手掛かりにすると、どの請求が数字に含まれているかを追いやすくなります。まずは請求書があるのに対応する入力を見つけられない取引と、入力はあるのに請求内容を確認できない取引を分けてください。

差が出たときは、請求書の発行日だけを見て入力月を直すのではなく、何をいつ提供した取引か、どの資料でその内容を確かめられるかを整理します。売上の計上時期や税務上の処理は、個々の取引の事実関係を確認するまで断定できません。確認待ちの取引は、相手先や内容、確認する担当者を記録し、差額を推測で埋めないことが大切です。

請求内容と入力内容が対応していても、それだけで入金まで終わったとはいえません。次は請求した金額と実際に受け取った金額を分けて確認します。

SECTION 03

請求済みで入金待ちの取引はありますか

請求書を確認できた取引について、入金記録にも対応する動きがあるかを見ます。入金が見当たらない場合は、まず請求済みで入金待ちなのか、別の記録に入金があるのかを確かめます。試算表の数字と請求額、入金額が一致しないときほど、合計額同士を合わせようとする前に、取引ごとの対応を追うことが重要です。

差がある取引をどう確認するか

請求と入金が対応しない取引は、次の順で確かめます。

• 請求書で取引先、請求内容、金額を確かめる。
• 口座などの入金記録で、対応する入金の有無と金額を確かめる。
• 試算表に反映された取引を探し、なお差が残るものは確認先とともに記録する。

入金の有無だけで、売上の税務上の取扱いは決められません。例えば入金待ちの取引を見つけても、請求内容や入力状況まで確認してから、何が未確認なのかを整理します。売上側の照合が済んだら、支出も資料と支払記録を分けて見ていきます。

SECTION 04

経費の入力には元の証憑がそろっていますか

経費の数字を確かめるときは、試算表に入力された支出を、領収書や請求書の内容と照らし合わせます。日付や金額だけでなく、誰に何のために支払った取引かを追うと、同じ金額の別取引を取り違えずに確認できます。資料が見当たらない入力は、その場で内容を推測せず、取引の相手先と資料を確認できる担当者を控えておきます。

反対に、手元に領収書や請求書があっても、対応する入力が見つからないことがあります。対象月の入力がまだ途中なのか、別の月や項目で確認すべきなのかを切り分けましょう。証憑があるというだけで税務上の経費に当たるとは決めず、取引内容を確かめてから扱いを検討します。

宮伸一税理士事務所は、領収書・請求書の整理から仕訳入力までを代行する記帳代行プランを案内しています。実際に依頼できる範囲は個別に確認が必要ですが、資料と入力の対応が追えない場合は、どの取引で確認が止まっているかを伝える材料になります。

資料と入力が対応していても、すでに支払ったかどうかは別の確認です。次は請求内容と出金記録を照らし、未払いの支出を分けます。

参照先（証憑の整理を含む記帳代行の案内内容を確かめる。）：宮伸一税理士事務所ホームページの「法人・個人事業主様向け 顧問業務・決算申告」

SECTION 05

支払済みと未払いの支出を混同していませんか

支出の入力が見つかったら、その取引の請求書と出金記録を照らし、支払済みか未払いかを確かめます。請求書が手元にあることと、口座からお金が出ていることは同じではありません。試算表の金額だけを見て「もう払った」と判断すると、支払状況が分からない取引を見落とすおそれがあります。

請求と出金が合わない場合

同じ相手先との取引が複数ある場合は、合計の出金額だけではどの請求に対応するか分かりにくくなります。請求内容と出金の日付・金額を一件ずつ確かめ、対応が特定できないものは、支払を確認できる担当者や確認予定を記録します。未払いと思った取引にも出金記録が見つかったなら、すぐに数字を直すのではなく、その出金が当該請求に対応するかを先に確かめます。

支払日が分かっても、それだけで費用をどの月に計上するかは断定できません。取引内容と入力状況を合わせて確認したうえで、なお説明できない出金があれば、口座全体の動きに戻って探します。

SECTION 06

通帳の入出金で説明できない動きはありますか

個々の支払を見終えたら、事業用口座の入出金記録と帳簿の動きを照らし合わせます。売上や経費として確認した取引以外にも、内容をすぐに説明できない入金や出金がないかを見てください。帳簿に対応する記録が見つからないときは、金額が近い取引を当てはめず、日付、相手先、摘要など手元で確かめられる情報から候補を絞ります。

説明できない入出金を残さないために

口座の名称や入出金額だけでは、取引の性質や帳簿上の入力先は決められません。例えば同額の入出金が続いていても、同じ内容の取引とは限らないため、それぞれの元資料と対応する入力を確認します。生活費や事業外の動きが混じっていないかも含め、実際の入出金内容を確かめることが必要です。

説明のつかない動きは、取引内容を知る人、探す資料、確認予定を整理しておきます。口座記録と帳簿の差を推測で埋めるのではなく、確認できた取引から対応付けると、残った項目が明確になります。月末付近に差が集中している場合は、次に月をまたぐ取引を確かめます。

SECTION 07

月末前後の取引は対象月が明確ですか

日付がずれる取引の確かめ方

口座の入出金と帳簿を照らして差が見つかったら、月末前後の取引を確認します。請求書の日付、実際に取引した日、入出金日が異なる場合、どれか一つの日付だけを見て計上月や税務上の処理を決めることはできません。まず、どの取引について差が残っているのかを特定します。

たとえば月末に受け取った請求書の支払いが翌月だった場合、請求書と取引内容が分かる資料、口座の入出金記録を並べて、各日付が何を示すのか確かめます。請求書の日付を見ただけで取引の内容まで確認できたことにはせず、取引先や入力担当者に確かめる必要がある点は残しておきます。

そのうえで、試算表の対象月に含まれている取引と、まだ内容を確認できていない取引を分けます。支払いが翌月だから当月には関係しない、あるいは請求日が当月だから当月の処理で確定するといった推測は避けましょう。後から確認する人が迷わないよう、確認待ちの日付と対応する資料、誰に何を尋ねるかを明確にしておくことが大切です。

SECTION 08

自社で入力した仕訳は誰が確認しますか

自社で仕訳を入力している場合、入力が終わったことと、取引内容まで確認できたことは別です。誰が入力し、誰が請求書や領収書などと照らして確認するのかを把握しておくと、試算表の数字に疑問が出たときに元の取引へ戻りやすくなります。担当が分からないまま数字だけを修正すると、どの疑問に答えた修正なのかが曖昧になります。

入力済みと判断保留を分ける

確認するときは、資料と入力内容が対応している取引と、資料が足りない、または取引内容の判断が残っている取引を分けて考えます。後者については、何が分からないのかを入力担当者に尋ね、必要なら取引先から受け取った資料も確認します。確認が済む前に、似た取引と同じ仕訳でよいと決めつけないことが重要です。

宮伸一税理士事務所は、事業者自身が入力した内容を確認・指導するプランを案内しています。自社でどこまで入力しているか、未確認の取引がどれかを伝えれば、何を確認したいのかも共有しやすくなります。ただし、そのプランを利用できるか、どの範囲を確認できるかは個別に確かめる必要があります。

参照先（事業者が入力した記帳内容の確認について確かめる。）：宮伸一税理士事務所ホームページの「法人・個人事業主様向け 顧問業務・決算申告」

SECTION 09

前月との増減はどの取引から説明できますか

前月と比べて試算表の数字が大きく動いたら、増減額だけで理由を決めず、その項目に含まれる取引へ戻ります。たとえば費用が増えているなら、対象月の請求書や領収書と入力内容を照らし、どの取引が増減に関係しているのかを確かめます。前月にも同種の取引があったかを見れば、金額の違いと入力状況の違いを混同しにくくなります。

説明できる変化と確認待ちの変化

資料と取引内容が対応する変化は、その根拠とともに説明できます。一方、資料が届いていない取引や内容を確認中の取引が含まれるなら、増減の理由を一つに決めず、確認待ちとして分けておきます。前月と当月で入力の進み具合が違う場合も、その違いを把握してから数字を比べることが大切です。

宮伸一税理士事務所は、試算表を作成し、月次の業績状況を確認できると案内しています。試算表を見ながら取引ごとの変化をたどることはできますが、増減から経営上の効果や個別取引の税務処理まで確定するものではありません。説明できない差が残れば、関係する資料と確認先を明らかにして、次の確認につなげます。

参照先（作成した試算表の確認目的を確かめる。）：宮伸一税理士事務所ホームページの「法人・個人事業主様向け 顧問業務・決算申告」

SECTION 10

法人税の申告を調べるときは何を別に確認しますか

月次試算表で数字の変化を確かめることと、法人税の申告内容を確認することは分けて考えます。試算表に記録された取引について資料との対応を確かめても、それだけで法人税申告書の内容や個別取引の税務上の処理が決まるわけではありません。法人の申告について疑問がある場合は、何を調べたいのかを先に区別します。

一般的な取扱いと申告書別表等の確認先

法人税の一般的な取扱いを調べる入口として、国税庁ホームページの「法人税」にはタックスアンサーへの案内があります。一方、法人税申告書別表等を確認したい場合は、国税庁ホームページの「法人税、地方法人税及び防衛特別法人税」に案内があります。前者は一般的な取扱い、後者は申告手続に関する資料の確認先であり、月次試算表の作成方法を決める資料としては扱いません。

これらは法人についての確認先であり、個人事業主の所得税の根拠にはなりません。法人でも、申告内容や改正がその事業者にどう関係するかは、対象となる取引や状況を確認してから判断する必要があります。月次で見つけた疑問は、該当する取引と手元の資料を特定しておくと、申告について別に確認すべき点を伝えやすくなります。

参照先（法人税の申告書別表等の確認先を確かめる。）：国税庁ホームページの「法人税、地方法人税及び防衛特別法人税」

参照先（月次試算表を見直すときに、法人税の一般的な取扱いを調べる入口を確かめる。）：国税庁ホームページの「法人税」

SECTION 11

月次試算表の確認を相談するとき、何を伝えますか

熊本県内で事業を営み、月次試算表の数字を確認したい方は、対象月と、どこまで記帳が進んでいるかを伝えるところから始められます。請求書、領収書、入出金記録など手元にある資料と、まだ確認できていない取引を知らせれば、数字のどこから確かめるかを事務所と一緒に整理しやすくなります。資料がそろっていない場合も、何が未着なのかを分けて伝えてください。

月次の確認と依頼したい業務を分けて伝える

宮伸一税理士事務所の取扱領域には、法人・個人事業主の顧問、決算申告、確定申告、年末調整があります。月次試算表の確認を顧問業務として相談したいのか、決算申告や確定申告についても相談したいのか、年末調整について尋ねたいのかを分けて伝えると、相談したい内容が明確になります。同事務所は顧問業務として、毎月または数ヶ月に一度の訪問時に試算表を作成する旨を案内していますが、個々の相談での訪問や作成が決まっているわけではありません。

対応できるか、どの業務まで案内を受けられるかは、資料や記帳状況を確認した後に確かめる必要があります。ご連絡の際は、宮伸一税理士事務所の問い合わせページからお願いします。対象月、入力済みの範囲、手元資料、確認待ちの取引を添え、まず何を確認したいかを伝えるとよいでしょう。

参照先（試算表作成が案内されている業務かを確かめる。）：宮伸一税理士事務所ホームページの「法人・個人事業主様向け 顧問業務・決算申告」

SECTION 12

数字の疑問を残したまま結論にしていませんか

月次試算表を見終えるときは、数字に疑問が残っていないかだけでなく、その疑問をどの資料で確かめられるかを見直します。請求書などと照らして内容を確認できた取引、資料の到着を待つ取引、入力担当者や取引先への確認が必要な取引は、同じ「未確認」にまとめないほうが次に確かめることが明確になります。

残る疑問には確認先を添える

たとえば、金額は帳簿と合っていても取引内容を示す資料が見当たらないなら、金額の一致と内容の確認は分けておきます。資料が届く予定の取引なら何を待っているか、担当者に聞く取引なら何を尋ねるかを記録します。月末前後の日付のずれや、前月との増減の理由も、確かめていない部分を推測で埋めないことが大切です。

こうして残った項目を整理しておけば、次に資料を受け取ったときや担当者と話すときに、どの疑問から確認するかを選べます。試算表上の数字がそろったように見えても、個別の税務上の処理や申告への影響は、取引の事実関係を確認してから判断します。結論を急がず、確認できたことと確認待ちのことを区別しておきましょう。

FAQ

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